Mуниципальные районы Лаишевский муниципальный район

Несмотря на то, что налогоплательщиками по НДФЛ являются физические лица, вопросы начисления и уплаты данного налога имеют большое значение и для юридических лиц, которые признаются налоговыми агентами.

16 июля 2015 г., четверг

Именно налоговым агентам необходимо в обязательном порядке рассчитывать и удерживать данный налог с доходов своих сотрудников и иных физических лиц, получивших от них доходы. Кроме того, в соответствии с положениями п.2 ст.230 НК РФ, налоговые агенты представляют в ИФНС по месту своего учета сведения: · о доходах физических лиц истекшего налогового периода*, · о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот налоговый период, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом. *Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ). Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет. Это значит, что налоговые агенты несут ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ, а так же ошибки в его расчете и начислении. Перечислить суммы начисленного и удержанного НДФЛ налоговый агент обязан не позднее дня: · фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, · перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В других случаях налоговые агенты перечисляют суммы начисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня: · следующего за днем фактического получения налогоплательщиками дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), · следующего за днем фактического удержания начисленной суммы НДФЛ (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды). Рассмотрим подробнее, кто и в каких случаях, в соответствии с положениями налогового законодательства, относится к налогоплательщикам и к налоговым агентам. · Налогоплательщики. На основании п.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются: · физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ*, · физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. *Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом, период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. · Налоговые агенты. На основании п.1 ст.226, налоговыми агентами по НДФЛ признаются: · российские организации, · индивидуальные предприниматели (ИП), · нотариусы, занимающиеся частной практикой, · адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, · обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми, налогоплательщики получили доходы, облагаемые НДФЛ в соответствии с положениями 23 главы Налогового кодекса. В соответствии с требованиями ст.226 НК РФ, налоговые агенты обязаны: · исчислять НДФЛ, · удерживать НДФЛ из доходов налогоплательщика, · перечислять НДФЛ в бюджет. Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ на основании положений ст. 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ. Обратите внимание: Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Кроме того, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ. НДФЛ с доходов адвокатов рассчитывается, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Заработная плата и аванс Заработная плата за месяц начисляется последним днем этого месяца. При этом, в соответствии с требованиями ст.136 Трудового кодекса, работодатель должен выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный: · правилами внутреннего трудового распорядка, · коллективным договором, · трудовым договором. Выплату зарплаты за первую половину месяца называют «авансом». При этом у бухгалтера возникает логичный вопрос – когда удерживать и платить НДФЛ с авансов? Рассчитывать и удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников необходимо в последний день каждого месяца при начислении, собственно, самой зарплаты. Выплаченные до этого дня авансы в счет заработной платы, не признаются доходами работников в соответствии с положениями НК РФ, а значит, и НДФЛ не облагаются. На основании п.6 ст.226 НК РФ, работодатель обязан перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее: · дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, · дня перечисления дохода со счетов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют НДФЛ не позднее дня: · следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода для доходов, выплачиваемых в денежной форме, · следующего за днем фактического удержания НДФЛ для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Соответственно, вся сумма НДФЛ, рассчитанная и удержанная с заработной платы за месяц, перечисляется в бюджет в день выплаты заработной платы (либо на следующий день). «Согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Пунктом 2 ст. 223 Налогового Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 Кодекса.» Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ

ЧИТАТЬ ВСЕ НОВОСТИ

ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ

мая 2026 г.

Школьники Лаишевского района встретились с учеными КФУ и заглянули в будущее науки

В лицее «Инноватика» села Усады Лаишевского района ученики пообщались с ведущими исследователями Института физики Казанского федерального университета. Ребятам рассказали о современных научных открытиях — они своими глазами увидели, как работает физика: от атомов и фотонов до черных дыр.

мая 2026 г.

Как жителям Татарстана получить пенсионные накопления в 2026 году

В 2026 году граждане Республики Татарстан, формировавшие пенсионные накопления, могут претендовать на один из трёх вариантов выплат: бессрочную накопительную пенсию, единовременную выплату или срочную (на определённый срок). По данным Отделения СФР по РТ, с января этого года такие выплаты уже назначены и перечислены 1 500 татарстанцам.

мая 2026 г.

В Лаишево открыли современный тренажерный зал

Жители города очень ждали это событие. На праздничной церемонии выступил глава Лаишевского района Ильдус Зарипов, который поздравил владельцев и будущих посетителей, пожелав залу развития и спортивных успехов.

мая 2026 г.

В Лаишево прошел митинг, посвященный 81-й годовщине Победы в Великой Отечественной войне

В парке Победы собрались ветераны, труженики тыла, дети войны, семьи участников специальной военной операции, юнармейцы и сотни жителей района. Вместе они вспоминали тех, кто ценой своей жизни отстоял свободу Родины, и тех, кто сегодня продолжает их дело.

ПОДПИСАТЬСЯ НА НОВОСТИ